Les cinq questions les plus posées par les citoyens non américains

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Plus de 41 millions de personnes nées à l’étranger vivent aux États-Unis, et les conseillers financiers n’en ont pas besoin si ils ne possèdent pas les connaissances nécessaires pour répondre aux besoins de cette cohorte croissante en matière de planification financière.

Bien que les préoccupations financières et de gestion de patrimoine de chaque client né à l'étranger soient uniques, les citoyens non américains se rangent généralement dans l'une des deux catégories, celle-ci ayant d'importantes incidences en matière d'impôt sur le revenu.

Étrangers résidents et étrangers non résidents

Les étrangers résidents et non-résidents peuvent vivre aux États-Unis, ce qui fait que «non-résident» est un peu impropre.

Étrangers résidents sont des personnes étrangères pour lesquelles l'Internal Revenue Service (IRS) considère les résidents de longue durée aux fins de l'impôt sur le revenu des États-Unis. Ils ont soit une carte verte ou répondent aux exigences de la. Comme les citoyens américains, les étrangers résidents sont imposés sur leur revenu mondial.

Étrangers non-résidents sont des personnes étrangères qui ne rencontrent pas le ou le SPT. Certaines exceptions, telles que les étudiants internationaux, sont considérées comme des non-résidents même si elles réussissent le SPT.

Aux États-Unis, chaque citoyen non américain vit une situation particulière dans la vie, mais il partage souvent des préoccupations financières et fiscales communes. Les conseillers financiers devraient être familiarisés avec ces cinq questions, car il est probable que leurs clients immigrants leur poseront des questions.

1. Dois-je déposer en tant que résident ou étranger non résident? Quand deviens-je un étranger résident américain aux fins de l'impôt sur le revenu? Qu'est-ce que cela signifie pour mes impôts?

De nombreux immigrants ne savent pas vraiment quel est leur statut fiscal, alors les conseillers financiers peuvent les aider à déterminer la catégorie dans laquelle ils appartiennent et à en expliquer les conséquences.

L'IRS définit un guide clair pour aider les citoyens non américains à déterminer leur statut fiscal par le biais du GCT et du SPT. Le GCT demande en substance si la personne avait une carte verte à un moment quelconque de cette année d'imposition. Le SPT détermine si la personne est un résident étranger aux fins de l’impôt sur le revenu en fonction du nombre de jours passés aux États-Unis au cours des deux années d’imposition actuelles et précédentes. Des calculatrices SPT pratiques et précises sont.

Si votre client réussit l'un ou l'autre de ces tests, il est un résident étranger aux fins de l'impôt sur le revenu. Tous ceux qui remplissent les conditions requises pour déclarer et paient des impôts sur leurs revenus aux États-Unis et à l’étranger. Les étrangers non-résidents doivent seulement déclarer leurs. Ce type de résidence est toutefois destiné à l’impôt sur le revenu et ne s’applique pas aux droits de succession. Aux fins de l'impôt sur les successions, les déterminations de résidence sont basées sur le «domicile», et non sur le GCT ou le SPT.

Une autre préoccupation majeure pour les non-citoyens est quand leur statut passe de non résident à résident ou vice versa au cours de l'année. Cette question est souvent une priorité lors de leur première ou de leur dernière année aux États-Unis. Certains des facteurs déterminants à garder à l’esprit sont les suivants:

S'ils rencontrent le GCT mais pas le SPT, leur date de début de résidence est le premier jour de leur présence aux États-Unis.
S'ils reçoivent une carte verte à l'étranger, leur date de début de résidence est le premier jour de leur présence aux États-Unis. Ils peuvent choisir d'être traités comme des résidents étrangers toute l'année.
S'ils rencontrent à la fois le GCT et le SPT la même année, leur date de début de résidence correspond au premier jour de leur premier séjour aux États-Unis au cours de l'année où ils réussissent le SPT ou le premier jour de leur séjour dans le pays en tant que carte verte. titulaire.
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2. Je travaille aux États-Unis avec un visa. Dois-je payer des taxes FICA? Que se passe-t-il si mon employeur a refusé le FICA mais que j'étais exempté? Comment puis-je récupérer l'argent?

Le fait que votre client soit soumis aux taxes FICA dépend de son statut d'immigration. Les étrangers résidents sont imposés sur leur revenu comme les citoyens américains, ils sont donc obligés de payer. De nombreux étrangers non-résidents doivent payer des taxes FICA sur le revenu américain. Ceux-ci incluent les suivants:

Titulaires d'un visa A: employés de gouvernements étrangers et de leurs familles.
Titulaires d'un visa D: généralement, membres d'équipage de navires étrangers.
Titulaires d'un visa G: généralement diplomates.
Titulaires de visas H-2 et H-2A: résidents philippins travaillant à Guam ou immigrants admis temporairement aux États-Unis pour travail agricole.
La plupart des détenteurs de visas F, J, M et Q: étudiants avec visas. Cette exemption ne s'applique pas aux enfants et aux conjoints des personnes ayant un visa F-2, J-2, M-2 et Q-2. Les titulaires de visas F-1, J-2, M-1, Q-1 ou Q-2 qui changent de statut ou qui choisissent d'être des résidents étrangers aux fins de l'impôt ne peuvent pas prétendre à cette exemption.

Un certain nombre de scénarios différents pourraient s’appliquer aux titulaires de visas de la dernière catégorie. Par exemple, les titulaires de visas F-1 sont traités comme des étrangers non-résidents au cours de leurs cinq premières années dans le pays. En supposant que le titulaire du visa n’ait pas de carte verte, la sixième année, son statut fiscal sera déterminé par le biais du SPT. A pour la dernière classe de détenteurs de visas exemptés.

Les autres facteurs à considérer sont les conventions fiscales ou entre les États-Unis et d'autres pays. La plupart d'entre eux s'appliquent aux États membres de l'Union européenne (UE). déterminera également si votre client doit payer les taxes FICA.

Si l'employeur a retenu les taxes FICA alors que l'employé était exonéré, le premier recours possible consiste à demander un remboursement. Nous rencontrons ce problème le plus souvent avec les étudiants internationaux qui ont un visa F-1 ou qui sont des non-résidents et paient les taxes FICA sur le revenu généré par les stages d'été. Les conseillers peuvent aider les clients à récupérer leurs taxes FICA acquittées, lesquelles comprennent une taxe de 6,2% de la sécurité sociale et une taxe de 1,45% de l'assurance-maladie. Pour un salaire de 100 000 dollars, cela correspond à 7 650 dollars. S'il est difficile d'obtenir un remboursement complet de l'employeur, l'employé peut déposer auprès de l'IRS. Les informations suivantes doivent être incluses dans le formulaire 843:

Une copie du formulaire W-2 indiquant les impôts retenus par la FICA.
Une copie de la page du passeport avec le cachet du visa.
Formulaire INS-I-94.
Certification par le responsable scolaire désigné selon le formulaire INS I-538, le cas échéant.
Une déclaration d'un employeur indiquant le remboursement fourni et le montant remboursé ou le crédit réclamé par l'employeur ou par le client autorisant son employeur à réclamer. Le client doit joindre sa propre déclaration expliquant pourquoi il ne pouvait pas obtenir la déclaration de son employeur.
si le client est un titulaire de visa de type F, J ou M non-résident et demande un remboursement pour les taxes prélevées par la sécurité sociale sur les salaires.

Votre client doit déposer le formulaire 843 dans les trois ans à compter de la date d'échéance. Au delà de ça.

3. J'ai des comptes bancaires et des avoirs en dehors des États-Unis. Dois-je les divulguer? Qui doit déposer FBAR? Qui doit déposer le formulaire 8938?

Les citoyens américains ou les résidents étrangers ayant un intérêt financier dans un compte financier situé hors du pays avec une valeur totale supérieure à 10 000 USD devraient déposer. Souvent appelé «FBAR», le formulaire 114 est régi par le. Selon les directives de la FBAR, les étrangers non-résidents ne sont pas tenus de déposer.

Pour satisfaire aux exigences de la FBAR, les clients doivent divulguer les comptes financiers, y compris les fonds communs de placement, les comptes bancaires, les fiducies et les comptes de courtage. Il existe également des bénéficiaires et des propriétaires d’IRA américains et de comptes financiers appartenant à une entité gouvernementale.

Les étrangers résidents qui détiennent un compte financier étranger peuvent également être tenus de divulguer ces informations de compte à l'IRS via l'état de l'actif financier étranger spécifié, si la valeur totale de leurs actifs financiers étrangers dépasse 50 000 USD le dernier jour de l'année d'imposition ou atteint 75 000 $ à tout moment de l’année. En règle générale, les étrangers non-résidents n’ont pas besoin de remplir le formulaire 8938, sauf s’ils choisissent d’être traités comme des résidents étrangers aux fins de la production d’une déclaration de revenus commune ou s'ils résident de bonne foi aux Samoa américaines ou à Porto Rico.

4. Si je reçois un héritage ou un cadeau de ma famille en dehors des États-Unis, dois-je payer un impôt sur le revenu? Dois-je produire le formulaire 3520?

Si votre client est un résident étranger et qu'il reçoit un cadeau situé en dehors des États-Unis (Situs non américain) d'un étranger non résident, les droits de succession ou de succession en vigueur aux États-Unis ne s'appliquent pas.

Même s’ils ne paient pas d’impôts sur le don, le client peut néanmoins être obligé de produire – une déclaration de renseignements et non une déclaration de revenus – si le don ou le legs reçu répond aux conditions suivantes:

Provient d'une société étrangère ou d'une société étrangère non résidente et a une valeur supérieure à 100 000 dollars.
A une valeur de plus de 16 076 $, rajustée chaque année pour tenir compte de l'inflation, et provient d'une société ou d'un partenariat étranger.

Ces cadeaux ne sont pas imposables, mais s’ils n’ont qu’une valeur d’information, ils sont passibles d’une pénalité de 35% s’ils ne sont pas produits ou sont inexacts ou incomplets. La date limite de production est 15 jours après le quatrième mois de la fin de l'année d'imposition de votre client.

Les non-résidents sont soumis à l'impôt sur les successions des États-Unis pour leurs actifs situés aux États-Unis (US Situs). Ceux-ci peuvent inclure des biens immobiliers américains, des biens meubles corporels ou des titres de sociétés américaines, même si les certificats d'actions ont été détenus à l'étranger.

Certaines conventions, de même que des conventions fiscales sur les successions, prévoient un traitement fiscal plus favorable pour les non-résidents possédant des actifs Situs aux États-Unis. Les exécuteurs devraient consulter ces traités lorsqu'ils assistent des non-résidents.

Les non-résidents doivent produire une déclaration de taxe successorale si la juste valeur marchande au décès des actifs de Situs aux États-Unis dépasse 60 000 $. Certains non-résidents avec moins que cela peuvent encore devoir déposer si ils ont fait

5. Devrais-je investir dans un 401 (k) si je travaille aux États-Unis avec un visa temporaire?

Il est recommandé d’investir dans un régime 401 (k) pendant son utilisation aux États-Unis en fonction des avantages fiscaux qu’il confère. Les employés peuvent même obtenir un. Les particuliers peuvent tirer avantage de la retraite des fonds fiscalement avantageux même s’ils ne résident plus aux États-Unis.

Si une personne non américaine quitte le pays, elle dispose des options suivantes pour gérer son 401 (k):

Laissez les fonds dans le régime 401 (k) de leur employeur jusqu’à ce qu’ils atteignent 59½.
Survolez le plan 401 (k) sur un compte IRA pour éviter les pénalités de retrait anticipé.
Retirez le plan 401 (k) avant de quitter les États-Unis et payez la pénalité de 10% de retrait anticipé.
Encaisser le plan 401 (k) à leur arrivée dans leur pays d'origine et payer la pénalité de retrait anticipé de 10%.

Le plus gros inconvénient du 401 (k) est le. Que le client soit un résident étranger ou un étranger non résident, l'IRS imposera une pénalité de 10% sur tout retrait anticipé, à moins que la personne ne présente un handicap qui l'empêche de travailler de manière permanente.

Lorsque le client doit liquider son plan 401 (k) plus tôt, en plus de la pénalité de 10%, le produit de 401 (k) est également ajouté au revenu brut et imposé aux taux d’impôt normaux.

Il est essentiel de planifier le retrait anticipé du plan 401 (k) pour réduire les impôts et les pénalités au minimum.

Pour un non-résident qui envisage de quitter les États-Unis, il serait peut-être préférable d'attendre la prochaine année d'imposition où il se trouve dans son pays d'origine car il se peut qu'il se situe dans une tranche d'imposition inférieure, ce qui soumettra le retrait à un taux d'imposition marginal inférieur. . Il est également utile de vérifier toute convention fiscale entre le pays de l’immigrant et les États-Unis pour savoir s’il existe des clauses favorables couvrant le plan 401 (k).

Conseiller les clients internationaux et multiculturels est essentiel.

Comme le public américain, le bassin de personnes à la recherche de conseils financiers devient de plus en plus diversifié et multiculturel. Alors que la demande des consommateurs pour ses services augmente, la profession de planification financière doit se développer, s’adapter et se diversifier pour mieux répondre aux besoins de ses clients. Les conseillers financiers rencontreront absolument des clients étrangers et ils devraient être prêts à répondre à leurs questions et à leurs préoccupations.

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Tous les messages sont l'opinion de l'auteur. En tant que tels, ils ne doivent pas être interprétés comme un conseil en investissement et les opinions exprimées ne reflètent pas nécessairement les vues du CFA Institute ou de l'employeur de l'auteur.

Sahil Vakil, CFA, est le fondateur et le chef de la direction de MYRA Wealth. MYRA Wealth fournit des services de finances personnelles, y compris la planification financière, la gestion des investissements et la préparation des déclarations de revenus, à des familles internationales et multiculturelles aux États-Unis. Avant de rejoindre MYRA Wealth, Vakil était consultant en gestion dans le secteur des services financiers, conseillant les dirigeants de CXO des sociétés du Fortune 500 en matière de stratégie et d’exploitation, de gestion des investissements et d’amélioration de la performance. Il a obtenu son MBA de la Wharton School et est titulaire de la charte CFA et titulaire d'un certificat CFP. Il est titulaire d'une maîtrise en génie électrique et aérospatial de l'Université de Californie du Sud (USC) et d'un baccalauréat en génie électrique et informatique de l'Université de Mumbai. Vakil est un passionné de cricket et aime voyager à travers le monde avec son épouse Ekta et sa fille. Myra Anecdote: Sahil et Ekta ont participé à l’épisode "Achats sur un budget à Manhattan" de la chaîne House Hunters. Pour obtenir une copie de l'épisode, contactez-le à l'adresse [email protected].

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